Pun raspored i rast prometa dobra su vijest za svaki salon. Međutim, kada se godišnji promet približi iznosu od 60.000 €, potrebno je pripremiti se za važnu poreznu promjenu: ulazak u sustav PDV-a.
Za salon koji većinu usluga prodaje građanima ulazak u PDV posebno je osjetljiv. Klijent ne može odbiti PDV, pa vlasnik mora odlučiti hoće li povećati cijene, preuzeti dio poreznog opterećenja na sebe ili kombinirati ta dva pristupa.
U nastavku objašnjavamo što se računa u prag, kada točno nastaje obveza, koliko vremena imate za P-PDV te što se događa s cijenom usluge od 50 €.
Najkraći odgovor: ako godišnji promet salona u Hrvatskoj prijeđe 60.000 €, salon se u registar obveznika PDV-a upisuje od prvog dana nakon dana prelaska praga. Poreznu upravu potrebno je obavijestiti obrascem P-PDV u roku od 8 dana.
Članak je provjeren 12. listopada 2026. i služi za opće informiranje, a ne kao individualni porezni ili računovodstveni savjet.
Koliki je prag za ulazak u PDV?
Za domaćeg malog poreznog obveznika prag iznosi 60.000 € godišnjeg prometa u Hrvatskoj, bez PDV-a.
Ako je promet točno 60.000 €, prag još nije prijeđen. Obveza nastaje kada ukupna vrijednost prijeđe taj iznos — primjerice kada dosegne 60.000,01 €.
Prag se odnosi na kalendarsku godinu, od 1. siječnja do 31. prosinca. Nije riječ o pomičnom razdoblju od posljednjih 12 mjeseci.
Aktualni prag i način izračuna uređeni su člankom 90. Zakona o PDV-u. Zakon navodi i da mali porezni obveznik dok koristi oslobođenje ne iskazuje PDV na računima i nema pravo na odbitak pretporeza. Službene izmjene Zakona o PDV-u dostupne su u Narodnim novinama.
Što salon mora uračunati u promet od 60.000 €?
Kod tipičnog frizerskog, kozmetičkog, nail ili barber salona u prag se najčešće uključuju:
- obavljene frizerske i kozmetičke usluge
- manikura, pedikura i tretmani noktiju
- masaže i drugi tretmani koje salon naplaćuje
- prodaja šampona, krema, preparata i ostalih proizvoda
- druge oporezive usluge i isporuke salona
Prati se vrijednost obavljenih usluga i isporučene robe, a ne samo novac koji je sjeo na poslovni račun. To je posebno važno ako salon izdaje račune tvrtkama ili ima račune s odgođenim plaćanjem.
Prodaja materijalnog ili nematerijalnog gospodarskog dobra salona ne uključuje se automatski u ovaj izračun. Primjer može biti prodaja opreme evidentirane kao dugotrajna poslovna imovina, ali njezin porezni tretman treba potvrditi s knjigovođom.
Za većinu salona promet i naplata događaju se istog dana. Ipak, izvještaj banke sam po sebi nije dovoljan za sigurno praćenje praga. Potrebno je pratiti izdane račune i stvarno obavljene usluge.
Kada salon stvarno ulazi u PDV?
Ovdje na internetu još kruži mnogo zastarjelih informacija.
Prema aktualnom Pravilniku, porezni obveznik se upisuje u registar obveznika PDV-a od prvog dana koji slijedi nakon dana prelaska praga.
Primjer:
- salon je 14. listopada ujutro imao promet od 59.980 €
- toga dana obavio je i naplatio uslugu od 21 €
- ukupni promet dosegnuo je 60.001 €
- salon se u registar obveznika PDV-a upisuje od 15. listopada
Od tog datuma novi računi moraju imati odgovarajući PDV tretman.
To znači da se PDV ne obračunava retroaktivno na svih prvih 60.000 €. Ključan je datum prelaska i isporuke obavljene nakon početka redovnog oporezivanja.
Članak 186. Pravilnika propisuje i da se P-PDV podnosi u roku od 8 dana od prelaska praga. Ako obveznik to ne učini, Porezna uprava može ga upisati po službenoj dužnosti, također od prvog dana nakon prelaska. Točan tekst Pravilnika nalazi se u NN 16/2025.
Važno: podatak da se u PDV ulazi prvog dana sljedećeg mjeseca i da je rok za prijavu 15 dana odnosi se na starije pravilo. Za aktualnu odluku koristi početak od prvog sljedećeg dana i rok od 8 dana.
Što je obrazac P-PDV?
P-PDV je zahtjev za registriranje za potrebe poreza na dodanu vrijednost. Kod obveznog ulaska njime salon obavještava Poreznu upravu da je priješao prag i traži upis u registar obveznika PDV-a.
Praktičan redoslijed izgleda ovako:
- Utvrdite točan račun kojim je prijeđen prag.
- Zabilježite datum prelaska.
- Odmah obavijestite knjigovođu.
- Predajte P-PDV u roku od 8 dana.
- Od prvog sljedećeg dana pravilno obračunavajte PDV.
- Uskladite fiskalizaciju, račune, cjenik i sustav rezervacija.
Nemojte čekati kraj mjeseca ili kraj godine. Obveza može nastati bilo kojeg dana tijekom godine.
Kolika je stopa PDV-a na salonske usluge?
Opća stopa PDV-a u Hrvatskoj iznosi 25%. Frizerske i uobičajene kozmetičke usluge nisu navedene među uslugama sa sniženom stopom, pa se na njih u pravilu primjenjuje opća stopa. Pregled hrvatskog poreznog sustava objavljen je na državnom portalu Invest Croatia.
Međutim, 25% PDV-a ne znači uvijek da salon mora povećati krajnju cijenu za 25%. To ovisi o tome želi li zadržati isti prihod bez PDV-a ili dio PDV-a pokriti iz postojeće cijene.
Što se događa s uslugom koja sada košta 50 €?
Pretpostavimo da usluga prije ulaska u PDV košta 50 €.
Prije ulaska u PDV: klijent plaća 50 €, PDV iznosi 0 €, a prihod salona prije ostalih troškova iznosi 50 €.
Salon zadržava konačnu cijenu od 50 €: osnovica i prihod bez PDV-a iznose 40 €, a sadržani PDV 10 €.
Salon želi sačuvati osnovicu od 50 €: konačna cijena klijentu raste na 62,50 €, od čega je 12,50 € PDV.
Salon djelomično podiže cijenu na 55 €: osnovica i prihod bez PDV-a iznose 44 €, a sadržani PDV 11 €.
Kada je PDV već sadržan u krajnjoj cijeni, njegov udio iznosi 20% konačne cijene:
50 € × 20% = 10 € PDV-a
Zato konačna cijena od 50 € s PDV-om znači osnovicu od 40 €, a ne 37,50 €.
Ako salon želi zadržati istih 50 € prihoda bez PDV-a, konačna cijena mora biti:
50 € × 1,25 = 62,50 €
To je razlog zbog kojeg ulazak u PDV može snažno utjecati na salon koji posluje pretežno s fizičkim osobama.
Mora li salon svim uslugama povećati cijenu 25%?
Ne mora.
Moguća su tri pristupa:
- potpuno povećati cijene i sačuvati dosadašnju osnovicu
- zadržati cijene i prihvatiti niži prihod po usluzi
- povećati cijene djelomično, ovisno o trošku i potražnji za pojedinom uslugom
Najčešće nije dobro primijeniti isti postotak na cijeli cjenik bez računice. Usluga bojanja kose ima veći materijalni trošak i više ulaznog PDV-a od jednostavnog šišanja. Kod tretmana koji se gotovo u cijelosti temelje na radu vlasnika ili zaposlenika mogućnost odbitka pretporeza znatno je manja.
Prije promjene cijena izračunajte za svaku važniju uslugu:
- sadašnju konačnu cijenu
- vrijeme rada
- trošak materijala
- željeni prihod bez PDV-a
- očekivani broj termina nakon promjene cijene
Povećanje od 25% nije jedina mogućnost, ali zadržavanje svih cijena također nije neutralno — u primjeru od 50 € prihod prije troškova pada s 50 € na 40 €.
Što je pretporez i kako pomaže salonu?
Salon u sustavu PDV-a ne uplaćuje nužno državi cijeli PDV naplaćen klijentima.
Od izlaznog PDV-a može odbiti dopušteni ulazni PDV, odnosno pretporez s poslovnih nabava koje koristi za svoje oporezive transakcije i za koje ima ispravan račun.
To mogu biti, ovisno o konkretnim uvjetima:
- boje, preparati i potrošni materijal
- profesionalna oprema
- namještaj i uređaji
- marketinške usluge
- telekomunikacijske usluge
- najamnina ako je na računu stvarno obračunan PDV
- softver i druge poslovne usluge s pravilnim poreznim tretmanom
Zakon pravo na odbitak veže uz korištenje nabave za oporezive poslovne transakcije i posjedovanje propisanog računa. Postoje i ograničenja, primjerice za reprezentaciju, privatnu uporabu i dio troškova osobnih automobila. Pravo i uvjeti odbitka uređeni su člancima 58. i 60. Zakona o PDV-u.
Plaće, doprinosi i računi dobavljača koji nisu u sustavu PDV-a ne stvaraju pretporez. Zato radno intenzivan salon obično ne može cijeli izlazni PDV neutralizirati kroz nabave.
Jednostavan mjesečni primjer
Pretpostavimo da je salon nakon ulaska u PDV klijentima izdao račune u ukupnom iznosu od 5.000 €, s uključenim PDV-om.
Izlazni PDV iznosi:
5.000 € × 20% = 1.000 €
Salon u istom mjesecu ima dopušteni pretporez:
- profesionalni proizvodi: 200 €
- oprema i ostale poslovne nabave: 100 €
- ukupni pretporez: 300 €
Pojednostavljena obveza iznosi:
1.000 € izlaznog PDV-a − 300 € pretporeza = 700 €
Stvarna prijava može uključivati dodatne stavke i ograničenja, pa izračun treba potvrditi knjigovođa.
Tri praktična scenarija: 55.000 €, 60.001 € i 70.000 €
Scenarij 1: salon završava godinu na 55.000 €
Salon nije prešao prag.
Ako nije dobrovoljno ušao u sustav PDV-a i nema neku drugu posebnu obvezu:
- ne obračunava PDV na domaće salonske usluge
- ne iskazuje PDV na računima
- nema pravo na odbitak pretporeza
- nastavlja pratiti promet od početka nove kalendarske godine
Ipak, ako je trend rasta snažan, pripremu treba započeti prije stvarnog prelaska. Cjenik, računovodstvo i fiskalizacija ne bi se trebali mijenjati tek nakon što je prag već prijeđen.
Scenarij 2: salon doseže 60.001 €
Pretpostavimo da je salon bio na 59.980 €, a zatim obavio uslugu od 21 €.
Toga dana prag je prijeđen. Od prvog sljedećeg dana salon se upisuje u registar obveznika PDV-a, a P-PDV mora predati u roku od 8 dana.
Prethodno obavljene usluge ne postaju zbog toga retroaktivno oporezive PDV-om. Promjena se primjenjuje na nove isporuke od početka redovnog oporezivanja.
Najveći rizik u ovom scenariju nije jedan euro iznad praga, nego nastavak izdavanja računa bez ispravnog poreznog tretmana nakon datuma ulaska.
Scenarij 3: klijenti su tijekom godine platili ukupno 70.000 €
Radi jednostavne ilustracije pretpostavimo:
- do dana prelaska klijentima je izdano 60.001 € računa
- nakon ulaska izdano je još 9.999 € računa
- konačne cijene nakon ulaska nisu povećane
- sve nove usluge oporezuju se stopom od 25%
- pretporez za sada nije uračunat
PDV sadržan u posljednjih 9.999 € iznosi:
9.999 € × 20% = 1.999,80 €
Osnovica, odnosno prihod bez PDV-a, iznosi:
9.999 € − 1.999,80 € = 7.999,20 €
Salon je klijentima ukupno zaračunao 70.000 €, ali tih 70.000 € više nije u cijelosti prihod salona. Od izlaznog PDV-a zatim se oduzima dopušteni pretporez.
Ovaj primjer pokazuje zašto riječ „promet” nakon ulaska u PDV treba koristiti oprezno: konačni iznos koji plaćaju klijenti i prihod bez PDV-a više nisu ista brojka.
Kako procijeniti datum prelaska prije nego se dogodi?
Nemojte čekati da vas knjigovođa upozori nakon završetka mjeseca. Napravite jednostavnu procjenu:
preostali iznos do 60.000 € ÷ prosječan dnevni promet = približan broj radnih dana do praga
Primjer:
- dosadašnji promet: 52.500 €
- preostalo do praga: 7.500 €
- prosječan dnevni promet: 350 €
- procjena: oko 22 radna dana do praga
Takva procjena daje dovoljno vremena za odluku o cijenama, obavijest klijentima i tehničku pripremu računa.
Checklista prije ulaska salona u PDV
Najmanje mjesec dana prije očekivanog prelaska
- provjerite promet od 1. siječnja
- izradite projekciju do kraja godine
- odvojite usluge, prodaju proizvoda i eventualnu prodaju poslovne imovine
- razgovarajte s knjigovođom o točnom načinu evidencije
- izračunajte učinak PDV-a na svaku važniju uslugu
- popišite nabave na kojima ćete moći koristiti pretporez
- odaberite strategiju novih cijena
Na dan prelaska
- identificirajte račun kojim je prag prijeđen
- zabilježite datum i iznos
- odmah pošaljite podatke knjigovođi
- provjerite tretman predujmova, paketa i unaprijed prodanih usluga
Od prvog sljedećeg dana
- primjenjujte pravilan PDV na novim računima
- uskladite fiskalnu blagajnu ili program za račune
- ažurirajte cjenik u salonu
- ažurirajte cijene u online rezervacijama
- provjerite prikazuje li se klijentu konačna cijena
- počnite odvojeno pratiti izlazni PDV i pretporez
U roku od 8 dana
- predajte P-PDV
- sačuvajte potvrdu o predaji
- provjerite datum upisa u registar
- dogovorite dinamiku PDV prijava i dostave dokumentacije knjigovođi
Dobrovoljni ulazak u PDV
Salon može zatražiti redovni postupak oporezivanja i prije nego što prijeđe 60.000 €.
To ponekad ima smisla kada:
- salon ima veliko početno ulaganje
- kupuje skupu opremu
- većinu klijenata čine poslovni subjekti koji mogu odbiti PDV
- očekuje brzo prelaženje praga
Za mali salon koji uglavnom radi s građanima dobrovoljni ulazak nije automatski povoljan. Klijenti ne mogu odbiti PDV, a dobrovoljni izbor obvezuje poreznog obveznika na redovni postupak u tekućoj i sljedećoj kalendarskoj godini. To propisuje članak 90.h Zakona o PDV-u.
Odluku zato treba temeljiti na konkretnoj projekciji prodaje i nabava, a ne samo na želji da se odbije PDV s jednog računa za opremu.
Kako Zemma može pomoći u pripremi?
Program za naručivanje nije zamjena za knjigovodstvo, fiskalnu blagajnu ni porezni savjet, ali uredan raspored usluga i cijena pomaže vlasniku da ranije primijeti rast poslovanja.
Prije promjene:
- usporedite popunjenost rasporeda s ostvarenim prometom
- provjerite koje usluge stvaraju najviše prihoda
- odlučite koje cijene možete korigirati bez naglog pada rezervacija
- uskladite cjenik koji klijenti vide pri online rezervaciji s cjenikom u salonu
- pratite rezultat nakon promjene cijena
Cilj nije samo pravilno obračunati PDV. Cilj je sačuvati održivu zaradu salona i pritom klijentima ponuditi jasan, razumljiv cjenik.
Za detaljniji izračun cijena pročitaj vodič Kako odrediti cijene usluga u salonu, a prije izbora alata provjeri što program za salon stvarno treba sadržavati.
Najčešća pitanja
Ulazi li salon u PDV kada ostvari točno 60.000 €?
Ne. Oslobođenje vrijedi dok godišnji promet nije veći od 60.000 €. Obvezni ulazak nastaje prelaskom tog iznosa.
Ulazi li se u PDV prvog dana sljedećeg mjeseca?
Ne prema aktualnom Pravilniku. Upis vrijedi od prvog dana nakon dana prelaska praga, a P-PDV se predaje u roku od 8 dana.
Mora li salon povećati cijene za 25%?
Ne mora, ali tada će dio ili cijeli PDV podmiriti iz postojeće cijene. Ako želi zadržati istu osnovicu od 50 €, konačna cijena mora porasti na 62,50 €.
Je li PDV 25% konačne cijene?
Kod cijene u kojoj je PDV već uključen, PDV čini 20% konačnog iznosa. Konačna cijena od 50 € sastoji se od osnovice od 40 € i PDV-a od 10 €.
Može li salon odbiti PDV na boje i opremu?
U pravilu može kada su nabave korištene za oporezivo poslovanje, salon ima ispravan račun i odbitak nije zakonski ograničen. Svaki veći ili dvojben trošak treba provjeriti s knjigovođom.
Računa li se prodaja proizvoda u prag?
Da. Redovna prodaja šampona, preparata, krema i druge robe dio je vrijednosti isporuka salona.
Mora li se PDV platiti na prvih 60.000 € retroaktivno?
Ne. Prelazak praga sam po sebi ne pretvara prethodne isporuke u oporezive. Ključno je pravilno postupati od datuma početka redovnog oporezivanja.
Zaključak
Prag od 60.000 € nije razlog za zaustavljanje rasta salona. Problem nastaje samo ako vlasnik prag primijeti prekasno ili cijene promijeni bez računice.
Najvažnije je:
- pratiti promet tijekom cijele godine
- pripremiti cjenik prije prelaska
- zabilježiti točan datum prelaska
- predati P-PDV u roku od 8 dana
- obračunavati PDV od prvog sljedećeg dana
- u računicu uključiti i dopušteni pretporez
Uz pravovremenu pripremu ulazak u PDV postaje planirana faza rasta, a ne neugodno porezno iznenađenje.
Napomena: Točan tretman ovisi o pravnom obliku poslovanja, predujmovima, zalihama, nabavama iz EU-a, statusu paušalnog obrta i drugim okolnostima. Prije promjene načina obračuna provjeri konkretan slučaj s ovlaštenim knjigovođom, poreznim savjetnikom ili Poreznom upravom.
Naslovna fotografija: Hook Tell / Pexels, dostupna za besplatnu komercijalnu uporabu prema Pexels licenci.
